Chapter 개인 세금
ITIN 과 Cryptocurrency
Donald Trump 대통령의 당선으로 최근 주식과 코인 시장이 호황을 이루고 있습니다.
이번주 주제인 ITIN을 준비하면서 문득 들었던 생각인 ‘코인에 투자하신 분들이 세금보고를 궁금해하시지 않을까?’ 로 인해 디지털화폐의 세금보고를 ITIN 과 함께 준비하게 되었습니다.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)
가장 먼저, ITIN 이 무엇인지 알아보겠습니다.
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Individual Taxpayer Identification Number 라고 하며, 사회보장번호(SSN) 이 없는 Non-citizen, Non-residential alien 이 신청할 수 있습니다.
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ITIN 은 사회보장번호가 없거나 발급자격이 되지 않는 경우
Federal tax 를 제출해야 할 의무가 있는 경우
미국 체류일수에 따라서 미국에 세금신고를 해야하는 미국 내 거주자
미국에 세금신고를 해야하는 비거주자
부양인으로 신청할 자격이 되는 경우
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우선 기본 세금양식 (form 1040)을 준비하시고, W-7 이라는 양식을 추가로 작성해야 합니다.
그리고 준비된 서류와 함께 신원을 증명할 수 있는 ID 를 함께 보내야 합니다.사용할 수 있는 ID는
여권
국가 주민등록증 (사진, 이름, 현재주소, 생년월일, 유효기한 필요)
미국 운전면허증
외국 운전면허증
미국 State 신분증
외국인 투표자 등록카드
미국 군인 신분증
외국 군인 신분증
비자
USICS 이민국 신분증
의료기록 (6세 미만)
학교 기록 (14세 미만, 학생의 경우 18세 미만)
여권을 제외한 나머지 신분증으로 증명을 하는 경우, 두가지 이상을 보내야 합니다.
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직접 IRS 에 바로 보내실 수 있습니다.
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342또는 ITIN CAA 라고 해서 ITIN 이 업무 집중을 방지하기 위해, 인증된 대리 접수 기관에 접수를 해도 됩니다.
이 경우, 보통 300~600불 가량의 비용이 추가될 수 있습니다.
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일반적으로 7주 정도 소요 됩니다.
경우에 따라서 시간이 더 소요될 수도 있습니다.
ITIN 에 대해서 간단하게 알아 보았습니다.
요약하자면,
“ITIN 은 Social Security Number 가 없거나 신청이 불가능한,
시민권 또는 영주권자가 아닌,
미국에 세금보고의 의무가 있거나, 부양인으로 신청가능한 사람이
신청하는 것이라고 보면 될 것 같습니다.”
여기서 주의할 점은
ITIN 의 발급은 미국에서 체류승인으로 봐서는 안됩니다.
즉, ITIN 을 발급받으면 세금을 보고하거나, 은행 계좌 목적등으로 사용은 할 수 있으나 이를 발급받는 것이 이민국의 체류신분과 관계있지는 않다는 뜻입니다.
ITIN 을 발급하고 3년간 사용하지 않은 경우, 번호는 만료됩니다.
발급 이후 세금보고에 사용하지 않고 기록이 남아있지 않은 경우, IRS 에서는 ITIN 번호의 유효를 만료시키기 때문에, 미리 연장이 필요합니다.
ITIN 발급을 위해 보낸 신분증을 분실할 위험을 인지해야 합니다.
ITIN 발급을 할 때, IRS 를 직접 방문하고 접수를 하려면, 예약도 해야하고 꽤 오랜 대기시간이 필요할 수 있지만, 신분증을 분실할 우려는 적습니다. 또는 위에서 링크와 함께 설명드렸던 CAA (Certified Acceptance Agent) 에서 하는 경우, 신분증을 복사한 후 돌려드리기 때문에 분실의 우려가 마찬가지로 적습니다.
만약 직접 Form 1040을 작성하고 W-7 과 함께 신분증을 보내시는 경우, 14주 이내에 원본을 돌려받지 못하면, 800-908-9982 (미국) 또는 261-941-1000 (국제) 번호로 전화하여 확인해 봐야 합니다.
Form 1040
Form W-7
ID
Cryptocurrency
2024년 11월 19일 12:00 pm 기준으로 비트코인은 $ 93,021 을 넘었습니다.
한달 전 대비, 35.88 % 가 상승했고, 작년과 대비 148.72 % 가 상승한 기록 입니다.
이 글을 읽고 계신 분들 중에, 최근 높은 수익으로 기분이 좋으신 분이 많으실 거라고 믿습니다.
2009년 처음 비트코인 네트워크가 구축되고 채굴이 되기 시작한 이후, 2014년도부터 미국에서는 세금보고를 의무화 하고 있습니다.
그럼 궁금증은, 이 비트코인은 어떤 경우에 세금처리를 해야 할까요?
디지털 자산의 거래
코인의 경우, 디지털 자산으로 분류됩니다.
디지털 자산에는
비트코인과 같은 전환 가능한 가상화폐, 암호화폐
스테이블 코인
NFT (토큰)
이 포함됩니다.
디지털화폐로 분류되는 암호화폐와 스테이블 코인, NFT 의 특징은 위 표처럼 교환의 가능성, 사용의 목적, 가격의 변동성 등에서 차이를 보입니다.
하지만 공통적으로
이러한 자산을 보유 또는 거래하였다면 과세 손익 여부와 상관없이 세금보고의 대상이 됩니다.
그럼 이제 디지털 자산의 거래가 있는 경우 세금보고하는 법을 순서대로 보겠습니다.
1. 기록을 보관
디지털 자산의 구매, 판매, 교환에 대한 영수증이나 내역을 보관해야 합니다.
또는 일반 거래나 사업과정에서 대금의 개념으로 받은 경우, 거래 날짜와 시간을 기준으로 미국 달러로 측정된 금액을 기록합니다.
2. 손익 계산
자산의 유형, 거래 날짜 및 시간, 단위, 거래 시점의 가치, 판매 처분한 자산의 취득가액을 토대로 계산을 합니다.
여기까지 보면, 말이 다소 어렵게 느껴질 수 있습니다만, 빗썸이나 코인베이스와 같은 코인 거래소를 통해서 거래를 하시는 대부분의 경우는 모든 기록이 남아있으니까 어렵게 생각하실 필요는 없습니다.
구매한 시점, 구매한 액수, 판매한 액수, 그에 따른 차액 에 대한 기록을 잘 보관하면 된다고 생각하시면 될 것 같습니다.
3. 자본의 분류
개인 투자 목적으로 소유를 하는 자산에 대해서 판매 또는 처분시 일반 자본으로 취급됩니다. 이 경우, Form 1040 과 함께 Schedule D , Form 8949에서 보고를 하게 됩니다.
사업적 상품 또는 서비스의 대가로 받는 경우, 일반소득/손실로 분류됩니다.
만약, 매주 올라오는 세무 정보지를 꾸준히 보셨던 분이라면, 2주차에서 설명드렸던
Schedule D 로 보고를 할 때, 단기 자본인지 장기 자본인지에 따라 달라지는 세율을 떠올리실 수 있습니다.
디지털 화폐 또한 다른 자산처럼 소유한 기간이 1년 이하인 경우는 단기, 1년을 넘긴 경우는 장기로 분류되고 세무의 계산 방법도 달라진다는 점을 기억해주시면 좋을 것 같습니다.
디지털 자산의 소득 신고 정리
디지털 자산과 관련된 채굴, 포크, 스테이킹 등의 소득이 있는 경우,
Form 1040 + Schedule 1
디지털 자산으로 급여를 받은 경우,
Form 1040, 1040-NR 등
디지털 자산으로 사업적 수금을 한 경우,
Schedule C
디지털 자산으로 증여를 하는 경우,
Form 709
개인 투자 목적으로 가지고 있던 디지털 자산을 매각하는 경우,
Form 1040 + Schedule D + Form 8949
코인과 같은 디지털 화폐의 개념이 처음 발현한 뒤로 약 15년의 시간이 지났지만, 아직 대부분의 일반적인 사람들은 코인을 어떻게 자산으로 인식해야하고, 어떻게 소득/손실로 처리가 되어야하는지 낯설 수 있지만, 본인이 가지고 있는 디지털 화폐를 소유하게 된 계기나 경로를 따라서 생각해보면 그리 어렵지 않게 이해할 수 있습니다.
6주차 : ITIN & 코인
ITIN 에 관련된 내용을 준비하면서,
뉴스에서 꾸준이 언급되는 코인의 상승장을 유심히 보게 되었습니다.
많은 분들이 코인에 투자를 하고, 많은 돈을 더 벌 수 있다는 점이 기분이 좋으면서 세무보고를 잘하고 문제없이 돈을 벌 수 있다면 더 좋겠다는 생각이 들어서, 급하게 내용을 추가하고 자료를 준비하였습니다.
많은 분들이 더 많은 돈을 벌길 바라면서 동시에 문제없는 세무 처리로 안전한 자산 확보를 바랍니다!
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