Chapter 기업 세금
이번 주 내용은?
사업의 설립 방법
지난주 비지니스에는 어떤 구조들이 있고, 어떤 특징을 가지고 있는지 확인했습니다.
이번주에는 비지니스를 설립하는 절차와 비용에 대해서 다루도록 하겠습니다.
Sole Proprietorship (개인사업자)
개인 사업자는 사업의 형태에서 가장 비용이 적게 들고, 설립이 가장 간단합니다.
개인 사업체의 특징은 비지니스를 설립할 때, 사업의 소유주 이름으로 설립됩니다.
예를 들어, Kevin Kim 이 세우는 회사는 법적상호명이 Kevin Kim’s _______ 이렇게 생성된다고 볼 수 있습니다.
하지만 이는 어디까지나 법적 이름을 의미합니다.
사업을 하는 사람은 자신의 이름으로 비지니스를 할 수 있지만 많은 경우에서 원하는 다른 이름을 사용하고 싶어할 겁니다.
이를 위해 원하는 비지니스 이름을 카운티에 등록하는 FBN (Fictitious Business Name) 과정을 거치게 됩니다.
Fictitious Business Name 은 개인 사업자는 물론 뒤에 소개될 LLC 나 Corporation 에서도 사용되므로 함께 눈여겨보시면 좋을 것 같습니다.
예를 들어, 앞서 나온 Kevin Kim 씨가 1인 규모의 악세사리 샵을 오픈했다고 가정해보겠습니다.
Kevin Kim 씨는 본인의 가게 홍보물이나 간판 등 대외적으로 보이는 모든 곳에 “K-artbox” 라는 이름을 쓰고 싶습니다.
이를 위해서 가장 먼저 할 일은
사용이 가능한 사업체의 이름을 등록할 경우, 접수비는 현재 (2024년) 기준으로 35불 (26불 접수비 + 9불 온라인 서비스 Fee) 입니다.
FBN 은 다른 말로 Doing Business As (DBA) 라고도 합니다.
FBN (DBA) 접수가 끝나면, 당일 또는 늦어도 다음날, 접수에 관련된 서류를 이메일로 받게 됩니다.
이는 접수에 대한 접수증과 같은 것이고 비지니스 상호명의 사용을 승인했다는 뜻은 아니므로 주의하셔야 합니다.
이름 사용에 대한 승인을 받기 위해서는 필수로 거쳐야 하는 절차가 하나 더 있는데, 이는 신문사 광고 입니다.
이 절차를 진행하는 이유는 법적으로 해당 이름을 사용하겠다는 공식적 공표의 의미이고 만일 같은 이름을 사용하고 있는 사람들이 있다면 확인할 수 있게 해주는 장치인 셈 입니다.
이 과정은 총 4주에 걸쳐서 진행되며, 신문광고의 비용은 50~400불 정도로 규모가 큰 major 신문사의 경우 더 비싸게 책정하고 작은 지역 신문사의 경우 조금 더 저렴한 편입니다.
4주의 절차가 끝나면, 신문사에서는 Proof of Publication 이라는 서류를 발급해줍니다.
이를 FBN 접수했던 County 에 등록하게 되면 5년동안 비지니스 상호명을 유효하게 사용할 수 있습니다.
그렇다면 5년 뒤에는 이 절차를 처음부터 다시 해야할까요?
비지니스 이름이 바뀌지 않았다면, 35불 (26불 접수비 + 9불 온라인 서비스 Fee) 의 renew 비용만 지불하면 연장하여 사용할 수 있습니다.
이제 사업자로서 필요한 EIN 을 신청합니다.
개인 사업자의 경우, EIN 없이 개인의 SSN 을 사용할 수 있습니다.
EIN 은 IRS 에 온라인으로 접수가 가능하고, EIN 발급은 접수 후 문제가 없다면 바로 받을 수 있습니다.
여기까지 진행되었다면 마지막으로는 Tax Registration Certification 을 발급받아야 합니다.
우리가 흔히 Business License 라고 부르는, 사업 소득에 대한 세금보고의 승인입니다.
개인 사업자의 경우 접수비는 따로 없습니다.
또한 온라인 접수의 경우, 접수가 승인됨과 동시에 임시 라이센스가 발급되고 약 4~6주 사이에 지정한 메일 주소로 원본이 전달됩니다.
단, 이 라이센스는 소득에 대한 세금보고가 가능함을 의미하는 것일 뿐이고 주류나 담배, 판매 등에 대한 라이센스는 아니기 때문에 사업의 형태에 따라서 추가로 취득이 필요한 라이센스는 별도로 취득절차를 거쳐야 합니다.
앞서 나온 kevin 의 악세사리 사업의 경우, 판매를 위한 seller permit 이 필요합니다. 사업체를 구상하는 분들의 경우, 이를 잘 확인해야 합니다.
FBN, EIN, taxation permit, license 는 개인 사업자 뿐만 아니라 모든 사업체에서 필요한 과정입니다.
모든 사업체 중에서 지금 설명한 sole proprietorship 이 제일 간단하고 비용도 적게 듭니다.
다만 단점은 지난주 설명 드렸듯, 모든 사업체의 책임과 채무를 제대로 이행하지 못했을 때 개인이 해결해야 한다는 점입니다.
2. LLC
LLC는 보편적으로 흔하게 설립하는 구조이면서 개인사업체의 간단함과 법인 사업체의 안정성을 콜라보해 둔 구조로 이해하시면 더 쉬울 것 같습니다.
(더 궁금하신 경우, 지난주 내용을 확인해 주세요.)
LLC의 설립 절차는 다음과 같습니다.
캘리포니아 재무부
위 링크를 통해 캘리포니아 재무부 사이트로 들어가서 Form 으로 이동하게 되면 다양한 사업구조에 맞춰서 신청할 수 있는 양식들이 있습니다.
Articles of Organization - CA LLC 를 들어가면 신청서가 준비되어 있습니다. 이때 필요한 것으로 몇가지가 있는데 첫번째는 LLC의 이름입니다.
앞서 설명한 FBN의 절차를 통해 원하는 상호명을 등록해도 괜찮고, 비지니스를 운영할 때 필요한 법적이름으로 접수를 하게 됩니다.
이 때 특징은 비지니스 이름 뒤에 LLC 또는 Limited Liability Company 라고 명시를 해줘야 합니다.
앞선 예에서 나왔던 Kevin 씨가 LLC 설립을 하게 되었다면
K-artbox, LLC
와 같이 이름을 등록해야 합니다.
두번째는 멤버의 정보입니다.
LLC를 함께 설립한 동업자를 LLC 멤버라고 합니다.
혼자 LLC를 설립하는 경우, 단일 멤버 LLC라고 하고 2명 이상이 LLC를 하는 경우, 다중 멤버 LLC라고 합니다.
모든 멤버의 정보가 필요하고 설립을 신청할 때는 단일인지, 다중인지, 그리고 운영에 적극 참여하게 되는 manager 급은 누구인지 등에 대해 미리 정하는 것이 좋습니다.
세번째는 등록대리인을 정하는 것입니다.
이는 LLC에게 나오는 법적 서류를 받을 대행인을 물어보는 부분인데, 캘리포니아의 경우 캘리포니아 내에 거주하는 일반인 또는 대행 업무를 맡아서 하는 단체를 작성하면 됩니다.
대행업무의 경우 보통 $100~200불 정도의 비용이 월별 또는 연간 청구될 수 있습니다.
모든 작성이 끝나고 서류를 제출하면 접수비로 $70 이 기본으로 책정됩니다.
만약 빠른 처리를 원하는 경우, 추가비용 $350 또는 $750 을 내는 것으로 훨씬 더 빠른 처리를 신청할 수 있습니다.
추가 비용 없이 일반 접수의 경우, 1~3주 정도 소요됩니다.
여기까지가 접수입니다.
이 다음으로는 Operating Agreement (운영규약) 작성이 필요합니다.
여기에는 LLC의 소유권과 소득, 손실의 분배, 멤버의 새로운 유입/출 관리 등등
법적 구조 LLC 내에서 발생하는 모든 활동에 대한 전반적인 규제가 포함되어야 합니다.
그리고 EIN 이나 FBN, Tax permit 등은 개인 사업자에서 나왔던 절차와 거의 동일합니다.
다만, LLC의 경우
설립 이후 90일 이내에 제출해야하는 Statement of Information 에 $20
LLC 연간 등록비로 발생하는 $800 등
개인사업자 때보다는 훨씬 많은 비용이 필요합니다.
마지막은 Corporation (법인) 입니다.
Corporation 은 C-corp 과 S-corp 의 설립절차는 동일합니다.
Corporation 을 설립하게 되면, C-corp으로 설립이 됩니다.
이후 S-corp으로 운영을 하고 싶은 경우, Form 2553 을 제출해서 S-corp으로 변경할 수 있습니다.
S-corp 이 될 수 있는 조건은
shareholder 가 100명 이하
회사의 주식은 단일주식으로 발행되어야 함
회사의 가치가 일정규모 이하로 유지되어야 함
등등이 있고, 그를 모두 만족할 경우 s-corp으로 운영이 가능합니다.
S-corp과 C-corp의 차이는 지난주 내용을 참고하시면 더 쉽게 이해할 수 있습니다.
Corp의 설립은
LLC처럼 미재무부에서 회사를 등록하는 것으로 시작됩니다.
이때 회사의 이름은 회사이름, Corp 또는 회사이름, INC 와 같이 corporation 임을 명시해야합니다.
등록대리인은 LLC에서와 마찬가지로 개인 또는 등록대리인 업체를 등록하면 됩니다.
온라인으로 Article of Incorporation 을 접수하면 $100 의 비용이 발생합니다.
LLC에서 Operating Agreement 를 작성했듯이 Corporation 에서는 정관(bylaws)의 작성이 필요합니다
여기에는 법적구조내에서 발생하는 모든 활동에 대한 전반적인 규제가 담겨있습니다.
다만 Operating agreement에서는 멤버에 대한 내용이었다면 bylaws에는 주주와 이사회에 관련된 내용입니다.
법인이 설립되고나면 이사회를 열고 bylaws 를 승인한 내용, 회사 임원을 선출하는 내용, 은행계좌 개설의 승인, 주식 발행의 승인 등등을 기록으로 남겨야 하고, 연중에 이 내용을 제출해야 합니다.
또한 statement of information 이라고 하는 이사회 회의록과 회사의 유지에 관련된 기록을 2년 단위로 제출해서 기업의 투명성을 증명하고 갱신해야 합니다.
LLC도 연간 $800 불의 등록비가 있었듯이 corp도 연간 $800 의 등록비가 있습니다.
8주차 : 사업을 하고 싶은데 어떻게 설립하나요?
요즘 경기가 좋지 않아서 새롭게 사업을 시작하기에 고민이 많으신 분들이 있을 겁니다.
그런데 사업을 설립하고 시작하는데도 적지 않은 비용이 드는 것도 사실입니다.
법인을 세우고, 회계사무실, 세무사무실에 500~2000불 천차만별의 가격을 지불 해야하고, 법인세 $800 가량도 내야하다보면, 부담스러울 수 밖에 없습니다.
하지만 사업을 하는 것은 얼마나 잘 이해하고 준비하는가에 따라서 이 투자가 배가되어서 돌아올 수 있는 또다른 기회가 될 수 있을 거라 생각합니다.
모두가 원하는 사업에서 원하는 결과를 만들기를 항상 기원합니다.
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