Chapter 개인 세금
알아두면 좋은 세금보고
최근 많은 웹사이트 플랫폼을 통해 개인 세금보고를 보다 쉽게, 직접 할 수 있는 환경이 구축되어가고 있습니다. 복잡하고 어려운 Tax form 보다는 눈에 잘 들어오는, 간편한 입력으로 세금 보고를 할 수 있다는 점은 비용과 시간을 절약하는데 큰 이점이 됩니다.
단, 이러한 플랫폼을 통한 세금보고 또한 개개인이 자신의 정보를 입력하여 진행된다는 점을 생각해보면, 본인의 세금보고가 어떻게, 어떤 과정을 통해 진행되고 경우에 따라 왜 세금을 더 내야하는지 등에 대한 이해도를 높이는 것은 정확한 세금보고와 더 나아가 절세할 수 있는 방법을 찾아간다는 점에서 꼭 필요합니다.
Tax Status
세법상 Status는 신분을 확인하는 중요한 요소입니다.
각각의 내용에 맞게 본인이 어떤 것으로 신청해야하는지 잘 알아두는 것이 필수입니다.
-
Status 에서 가장 기본적이고 대부분이 해당됩니다. Tax year 중에 결혼을 하지 않았다면 Single 입니다. 이혼을 했거나 12/31 이전에 에 법적 이혼 상태라면 마찬가지로 해당됩니다.
-
결혼을 했고, tax year의 12/31까지 법적 혼인 상태가 유지된 부부가 함께 세금보고를 한다면 MFJ 에 해당됩니다.
-
결혼을 했으나 세금보고를 따로 한다면 MFS 에 해당됩니다.
-
소득의 50% 이상을 부양인과의 생활비로 지출하였고, 부양인과 연중 6개월 이상 거주했으며 비혼 또는 법적 별거, 이혼 상태인 개인에 해당됩니다.
-
배우자가 사망한 당해를 포함해서, 2년 중에 재혼을 하지 않고 부양하는 자녀와 같은 거주지에서 거주하는 조건이 성립되면 MFJ와 같은 공제혜택을 받습니다.
Standard? Itemized? 이게 뭔가요?
Standard? Itemized? 이게 뭔가요?
위에서처럼 세법상 Status를 구분하는 이유는 무엇일까요?
가장 우선적으로는 소득에 대해 Deduction (면제) 을 적용하기 위해서 입니다.
현재 세금에서 적용받을 수 있는 Deduction 의 종류는 Standard, Itemized, Above Line 으로 나눌 수 있습니다.
Standard Deduction
Standard Deduction 은 이름대로 “표준 공제” 입니다. 일반적인 납세자 대다수가 이를 적용하여 세금보고를 진행하게 됩니다.
아래에 표와 같이 Standard Deduction 은 매년 인플레이션, 세법 변경, 세금 정책 등의 이유로 액수가 조정되어 집니다. 보편화되어 있는 세무 프로그램에서는 자동으로 status 에 맞는 standard deduction을 적용하지만, 프로그램을 사용하지 않고 직접 작성하여 우편으로 보낼 경우, 필수적으로 잘 확인을 해야 합니다.
또한 Standard Deduction 은 65세 이상의 Senior, 영구 장애, 시각 장애 등으로 액수가 조정되어집니다. 해당되는 납세자는 이 부분도 잘 기억하고 확인할 때 참고해야 합니다.
Standard Deduction 을 예시로 보겠습니다.
예를 들어, 2023년 1년 동안 Single 이었던 A 씨가 시간당 20불씩 하루 8시간, 일주일 중 5일, 총 48주를 일했다고 할 경우,
$20 / hr x 8 hr x 5 days x 48 weeks
= $38,400
A 씨의 연봉은 38,400불 입니다.
이 소득에서 세금을 계산할 때, $38,400 전부에 적용하는 것이 아닌, Standard Deduction $ 14,600 을 제외한 $ 23,800 에 대해서만 세금을 계산하게 됩니다. 이때의 $23,800 을 Taxable Income 이라고 합니다.
2. Itemized Deduction
납세자가 1년 중 다양한 지출이 있었을 경우, Itemized Deduction 을 고려해 볼 수 있습니다.
납세자는 Standard Deduction 과 Itemized Deduction 중에서는 하나만 선택하여 적용해야 합니다.
그렇다면 세금보고를 따로 하는 부부인 Married Filing Separate의 경우는 원하는 걸로 각각 선택이 가능할까요?
MFS 의 경우, 부부가 따로 세금보고를 하지만 Deduction 의 선택은 동일해야 합니다. 즉, 한명이 Standard 를 하게 되면 다른 한명이 Itemized 할 수 없습니다.
때문에 만약 Itemized 에 해당되는 지출 액수가 Standard 보다 높다면? 당연히 Itemized 를 선택하는 것이 세무적으로 이익입니다.
Itemized 로 적용되는 지출
의료 비용 : 소득의 7.5% 를 넘은 금액에 대해서 적용가능합니다.
주택 담보 대출 이자
재산세
기부금
기타 세금
재해 손실액
3. Above Line Deduction
앞서 소개한 두 공제는 함께 사용이 불가능했습니다. Above Line Deduction 의 경우, 복수 사용이 가능하다는 장점이 있습니다.
예를 들어,
Above Line + Standard
또는
Above Line + Itemized
으로 신청하고 공제를 받을 수 있습니다.
Above Line 으로
적용되는 지출
교육비용 : 대학 교수비를 제외한 교육관련 비용에 대해서 납세자는 $250 을 공제 받을 수 있습니다.
학자금 대출 이자 : 주의할 점은 상환하는 원금이 아닌 이자입니다. 학자금 대출로 생긴 이자를 지급할 때, 이자만큼의 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
Self-Employment Tax
HSA (Health Saving Account) : 2024년 기준 개인 $4,150, 가족 기준 $8,300 까지 공제 가능합니다.
IRA : IRA 에도 종류가 있습니다. (Traditional, Roth) 그 중 Traditional 에 납입하는 금액은 2024년 기준 개인 $7,000 (50세 이하), $8,000 (50세 이상) 공제 가능합니다.
세금은 어떻게 계산되나요?
우선 세금은 다양합니다. FICA (Federal Insurance Contributions Act)라고 불리는 사회보장세 와 메디케어, FUTA (Federal Unemployment Contribution Act) 라고 불리는 연방 실업세, 재산세, 상속세 등등 다양하지만 지금은 소득에 관련된 소득세(Income tax)만 다루도록 하겠습니다.
소득세는 말그대로 소득에 대한 세금입니다.
일반적으로 급여를 받을 때, 급여에서 Federal tax 와 State tax 의 소득세를 제외하고 급여가 지급 됩니다.
소득세는 납세자가 근로를 시작할 때 정할 수도 있고, 추후에 W-4 form 을 사용해서 조정할 수도 있습니다.
이렇게 지급되어 1년간 누적된 소득세가 연중 내야하는 총 소득세보다 많았다면 환급을 받게 되고, 세금의 총액보다 부족할 경우, 추가로 더 지급해야 합니다.
앞서 나왔던 A 씨의 예시로 세금을 계산해보겠습니다.
지금 계산은 단순 예시이므로 Standard Deduction 만 사용하고 부수적인 세금 등은 고려하지 않았습니다.
A 씨는 Gross Income $ 38,400 에 Single Standard deduction 을 적용,
$ 23,800 의 Taxable Income을 가지고 있었습니다.
여기에 A 씨가 매달 $200 씩 Federal Tax 를 급여에서 지불했다는 추가 가정을 더하겠습니다.
2023년 Federal Tax 의 기준세율을 적용하여 계산하면
0 ~ $ 11,000 은 10% : $ 1,100
$11,001 ~ $23,800 은 12% : 약 $ 1,536
즉, A씨가 1년 중 내야하는 세금은 약 $2,636 입니다.
A 씨는 매달 $200 씩 급여에서 Federal Tax 를 냈습니다.
즉,
12개월 x $200 = $ 2,400
$ 2,400 을 이미 납부했기 때문에
A씨는 $236 의 부족한 세금을 세금보고 기간 중에 납부하면 됩니다.
만약 A씨가 매달 $300 씩 납부했다면 일년 중 $3,600 을 미리 냈으므로
$3,60 - 2,636 = $ 964
$964 의 환급이 발생하게 됩니다.
1주차 : 어떻게 세금이 계산되나요?
이처럼 세금은 어려울 수 있고 복잡할 수 있지만, 하나씩 이해해보면 누구나 충분히 이해할 수 있습니다.
앞으로 개인 세금부터 기업의 세금까지 장을 이어가는 동안, 모두가 본인의 세금을 더 잘 이해하고 완벽한 세금보고를 할 수 있기를 바랍니다.
문의사항이나 궁금한 점은 아래 문의 또는 상담 예약을 클릭해주시고
서비스를 원하시는 경우 아래 세금보고 시작하기를 클릭 후 세금보고 하기를 클릭해주세요.
