10. 다가오는 세금보고 어떻게 준비해야 할까요?

여기서 해외 거주자는 미국 내에서 소득을 올리는 영주권이나 시민권이 없는 사람을 의미 합니다.

Form 1040-NR 을 통해 소득을 보고하게 되고 필요한 정보를 Schedule OI 를 통해서 제공하게 됩니다.

외환 거래 소득을 보고할 때는 Form 1040 에 Schedule D를 사용합니다,

Schedule D 는 주식, 채권, 기타 자산의 매매로 얻은 자본의 소득을 신고하는 양식입니다.

여기에 Form 8949 를 함께 사용하시면 됩니다.

상속세 신고에는 Form 706 을 사용합니다.

이를 제출하는 경우는 사망자의 재산이 연방 면세 한도를 초과하는 경우입니다. 사망인의 재산 총액(부동산, 은행 계좌, 주식 등)으로 계산되며,

배우자의 경우 배우자 공제를 통해 상속세 면제가 가능합니다.

기본 면세 한도는 2023년 기준 $12.92 million 입니다.

기부에 대한 금액도 공제가 가능합니다.

증여를하는 경우, Form 709를 사용하게 됩니다.

증여세는 증여를 통해 개인의 자산이 타인에게 이동할 때 발생합니다.

연방 면세 한도를 초과할 경우 발생하며 2023년 기준 연 $17,000 이상 입니다.

Lifetime Exception 이라해서 평생동안 증여할 수 있는 금액은 2023년 기준으로 $12.92 million 입니다.

주식 옵션이란 회사가 직원에게 제공하는 일종의 보상으로 일정 기간 후, 특정가격으로 회사의 주식을 구매할 수 있는 권리입니다.

주식 옵션에 대한 소득은 보상 소득 또는 자본 소득으로 분류됩니다.

NSO (Non-Qualified Stock Option)

옵션을 행사한 시점에서 보상 소득으로 인식합니다. 쉽게 말해서 회사에서 주식을 구매할 수 있는 권한을 받았을 때, 차액을 노동에 대한 댓가로 인식한다는 의미입니다.

예를 들어, 회사에서 한 주 당 $20불에 구매할 수 있는 자격을 받았고 구매 당시 한 주 당 $50 이었다면, 차액인 $30 에 대해서 보상소득으로 간주합니다.

그에 따라 근로소득 또는 Schedule 1 의 기타소득으로 포함될 수 있습니다.

이후 발생하는 소득은 Schedule D 로 보고됩니다.

ISO (Incentive Stock Option) 의 경우, 주식 옵션을 행사했을 때 소득으로 인식되지는 않습니다. 다만 이를 추후에 판매할 때, 구매가와 차액만큼을 자본소득으로 인식합니다.

ISO 의 경우 Form 3921 을 통해서 행사일, 행사 가격, 행사 당시의 주식 가격, 행사로 인한 소득 을 보고합니다.

주식을 판매하는 시점에서 소득은 schedule D 로 보고됩니다.

Bitcoin 과 같은 cryptocurrency 의 거래에서 발생한 소득을 보고할 때는

Form 1040 과 Schedule D 를 사용합니다.

기부금을 공제 받을 때는 Schedule A 를 사용해서 공제를 받을 수 있습니다.

Schedule A 는 Itemized Deduction 으로 이를 통해 세액공제를 받을 때는 Standard deduction (기본공제)를 받을 수 없습니다.

SSN 이 없거나 발급이 예정되어 있지 않은 비시민권, 비영주권인 사람의 경우, ITIN 을 신청할 수 있습니다.

ITIN 은 세금보고의 목적으로 사용되며 은행계좌 개설등에는 사용되지만 이는 미국내 체류승인은 아닙니다.
세금보고 양식 Form 1040 과 W-7 양식을 함께 제출하면 됩니다.

1099 는 다양합니다.

1099-B : 주식, 채권, 기타 증권 매매로 얻은 자본 이득을 보고하는 용도

1099-S : 부동산 거래관련 소득 보고

1099-C : 부채 탕감 소득을 보고하는 용도

1099-G : 실업수당, 세금환급, 기타 정부지원 소득을 보고할 때 사용

1099-SSA : 사회보장금 보고하는 용도

1099-Q : 교육관련 저축 계좌에서 분배된 금액을 보고하는 용도